تحليل الانحرافات — السعر والكمية والمزيج بمثال عملي

المدير بيسأل سؤال واحد.

الإيراد جه أقل من الموازنة ليه.

وفي الاجتماع أربع إجابات مختلفة.

المبيعات بتقول السوق نايم.

التسويق بيقول التسعير غالي.

التشغيل بيقول الأصناف الغلط هي اللي اتباعت.

وكل واحد ماسك نفس الرقم.

الرقم الإجمالي أعمى.

بيقولك فيه فرق وما بيقولش الفرق جه منين.

وتحليل الانحرافات هو الأداة اللي بتفصص الفرق ده لمكوناته.

ملحوظة لغوية مهمة قبل ما نبدأ.

الاسم الصح للتحليل ده بالعربي تحليل الانحرافات.

فيه ناس بتترجمه تحليل التباين وده بيلخبط لأن تحليل التباين مصطلح إحصائي لحاجة تانية خالص اسمها ANOVA.

الفكرة

أي فرق بين الفعلي والموازنة في الإيراد بيتفكك لتلات مكونات.

انحراف السعر Price Variance.

بعنا بسعر مختلف عن المخطط.

انحراف الكمية Volume Variance.

بعنا كمية مختلفة عن المخطط.

انحراف المزيج Mix Variance.

بعنا نفس الإجمالي تقريباً لكن من أصناف مختلفة عن المخطط.

وده المكون اللي 90 بالمية من الناس بتنساه.

مثال كامل بالأرقام

شركة بتبيع منتجين.

الموازنة.

منتج A كمية 100 وحدة بسعر 10 يعني 1000.

منتج B كمية 100 وحدة بسعر 20 يعني 2000.

إجمالي الموازنة 3000.

الفعلي.

منتج A كمية 130 وحدة بسعر 9 يعني 1170.

منتج B كمية 90 وحدة بسعر 20 يعني 1800.

إجمالي الفعلي 2970.

الانحراف الإجمالي سالب 30 بس.

شكله بسيط ومطمئن.

تعالى نفككه ونشوف الحقيقة.

الخطوة الأولى — انحراف السعر

Price Variance = (Actual Price - Budget Price) x Actual Quantity

منتج A: (9 - 10) x 130 = -130

منتج B: (20 - 20) x 90 = 0

انحراف السعر الكلي سالب 130.

فيه خصم حصل على منتج A.

الخطوة الثانية — انحراف الكمية الإجمالي

بنحسبه بمتوسط سعر الموازنة.

متوسط سعر الموازنة = 3000 / 200 وحدة = 15.

Volume Variance = (Total Actual Qty - Total Budget Qty) x Budget Avg Price

(220 - 200) x 15 = +300

بعنا 20 وحدة زيادة.

ودي أخبار حلوة قيمتها 300.

الخطوة الثالثة — انحراف المزيج

هنا الجوهرة.

Mix Variance = Sum of (Actual Mix % - Budget Mix %) x Total Actual Qty x (Budget Price - Budget Avg Price)

في الموازنة كل منتج كان 50 بالمية من الكميات.

في الفعلي منتج A بقى 59.1 بالمية ومنتج B بقى 40.9 بالمية.

منتج A: (0.591 - 0.5) x 220 x (10 - 15) = -100

منتج B: (0.409 - 0.5) x 220 x (20 - 15) = -100

انحراف المزيج الكلي سالب 200.

نجمع الجسر

انحراف الكمية +300

انحراف المزيج -200

انحراف السعر -130

الإجمالي = -30

قفل بالظبط على الانحراف الإجمالي.

ودي أول علامة إن التحليل مظبوط.

الجسر لازم يقفل لآخر جنيه.

القصة اللي طلعت من الأرقام

من غير التحليل القصة كانت الإيراد أقل 30 بس مش مشكلة.

بعد التحليل القصة الحقيقية.

احنا بعنا كميات أكتر من المخطط بحاجة كويسة.

لكن البيع الزيادة كله جه من المنتج الرخيص وبخصم كمان.

والمنتج الغالي اللي هو مصدر الهامش الحقيقي باع أقل من المخطط.

يعني النمو اللي شايفينه نمو بيأكل نفسه.

ودي قصة مختلفة تماماً عن سالب 30 مش مشكلة.

والقرار المبني عليها مختلف تماماً.

القرار التحليلي هنا مهم

الانحراف الإيجابي مش دايماً خبر حلو.

لو انحراف الكمية الموجب جه من خصومات بتكسر الهامش فده شراء إيراد مش نمو.

ولو انحراف سعر موجب جه من رفع أسعار هيطفش العملاء الفترة الجاية فده مكسب بيستلف من بكرة.

عشان كده التحليل ده ما بيتقراش لشهر واحد لوحده.

بيتقرا كسلسلة.

انحراف المزيج السالب لما يتكرر 3 شهور ورا بعض ده مش صدفة.

ده تحول في سلوك العملاء أو في تركيز فريق البيع.

والقرار ساعتها هيكون في العمولات أو التسعير أو خطة المنتجات.

الرقم بيوصف.

والسلسلة بتحكي.

والقرار بيتبني على الحكاية مش على الوصف.

أسئلة شائعة

نفس التحليل ينفع على التكاليف

أيوه وبنفس المنطق.

انحراف سعر المواد وانحراف كمية الاستخدام وانحراف المزيج.

وده جزء أساسي في منهج CMA.

أعمله كل قد إيه

شهري مع تقرير الإقفال.

وبيبقى أقوى جزء في عرض نتائج الشهر لو اتعمل صح.

شركتنا عندها مئات الأصناف مش منتجين

بتشتغل على مستوى مجموعات المنتجات مش الصنف الواحد.

التحليل بيفقد قيمته لو غرقت في التفاصيل.

من 5 لـ 10 مجموعات بتحكي القصة كاملة.

إيه الفرق بين ده وبين تحليل التباين

تحليل الانحرافات هو الأداة المالية دي.

تحليل التباين ANOVA أداة إحصائية لمقارنة متوسطات مجموعات ومالهاش علاقة بالموازنات.

الترجمة العربية بتخلط بينهم فخد بالك وانت بتدور.

في كورس التحليل المالي و FP&A بنبني جسر الانحرافات ده بإيدينا على حالات كاملة.

سعر وكمية ومزيج لحد ما الجسر يقفل قدامك لآخر رقم.